ЕСХН — режим для тех, кто реально работает на земле: растениеводство, животноводство, рыбоводство, переработка своей продукции. Декларацию по нему сдают раз в год, и именно из-за этой «редкости» чаще всего и возникают ошибки: забыли про субсидию, потеряли часть расходов, перепутали аванс с итоговым налогом. Мы в «Бухсфере» заполняем декларацию ЕСХН в Санкт-Петербурге и по Ленинградской области аккуратно, с проверкой каждого рубля дохода и расхода, чтобы у инспекции не было ни одного вопроса к вашим цифрам.
Ошибка в декларации ЕСХН стоит дорого. База здесь считается кассовым методом, а перечень расходов закрытый — лишняя строка или неучтённая субсидия превращаются в доначисление налога, пени и штраф. С 2025 года добавился НДС: плательщики ЕСХН с доходом выше 60 млн ₽ начисляют налог и отчитываются по НДС каждый квартал. Годовую декларацию нужно сдать до 25 марта, переносов не бывает. За просрочку — штраф от 1 000 ₽, пени и блокировка счёта уже через 10 рабочих дней. Мы заполняем отчёт так, чтобы вы сдавали его один раз и без уточнёнок.
Что входит в услугу «Заполнение декларации ЕСХН»
Мы не просто переносим цифры из книги учёта в форму. Сначала смотрим, правильно ли вообще посчитана налоговая база: сверяем доходы с банком, проверяем расходы на право учёта, разбираемся с субсидиями и убытками прошлых лет. И только потом заполняем декларацию и отправляем её в налоговую. На выходе вы получаете сданный отчёт, протокол приёма и понятную расшифровку суммы налога.
- Сверяем доходы с банковскими выписками и кассой, проверяем, все ли поступления попали в базу ЕСХН
- Проверяем расходы по ст. 346.5 НК РФ: убираем то, что инспекция снимет, и добавляем законные затраты
- Разбираем субсидии, гранты и целевые поступления — что идёт в доход сразу, а что через амортизацию
- Считаем налоговую базу, налог и аванс за полугодие, проверяем право на перенос убытков прошлых лет
- Заполняем декларацию в актуальной форме и отправляем в ФНС по ТКС с электронной подписью
- Отдаём вам протокол приёма, расшифровку расчёта и короткие рекомендации на следующий год
Разберём ваш ЕСХН и посчитаем налог — бесплатно. Получить расчёт
“За восемь лет через наши руки прошло больше 400 деклараций по ЕСХН. Самая частая ошибка новых клиентов — субсидии, «забытые» в доходах, и расходы без первички. Мы сначала сверяем всё до копейки, а потом уже жмём «Отправить».”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы работаем с агробизнесом с 2016 года: КФХ, сельхозкооперативы, тепличные хозяйства, питомники, рыбоводческие компании. За это время сдали больше 400 деклараций по ЕСХН и знаем, какие вопросы задаёт инспекция по субсидиям, ГСМ и списанию техники. Поэтому готовим документы так, чтобы камеральная проверка проходила без требований и пояснений. Всё по договору: сроки, цена и ответственность прописаны на бумаге.
Опыт в агросекторе
Ведём КФХ и сельхозпроизводителей с 2016 года. Понимаем специфику субсидий, сезонности и кассового метода, поэтому считаем базу так, как её проверит инспекция.
Сроки и цена в договоре
Стоимость фиксируем до начала работы, доплат «за сложность» не бывает. Декларацию сдаём за 2–3 дня до дедлайна, чтобы остался запас на технические сбои.
Часто задаваемые вопросы
Собрали то, о чём нас спрашивают на первой консультации: сроки, штрафы, субсидии, убытки и стоимость заполнения декларации ЕСХН.
Декларацию сдают все организации и ИП на ЕСХН, у которых доля дохода от сельхоздеятельности — не менее 70%. Срок один: 25 марта года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год отчитываемся до 25 марта 2026-го. Налог за год платится до 28 марта, аванс за полугодие — до 28 июля. Если деятельность не велась, декларацию всё равно нужно сдать, только нулевую. Мы всегда заполняем форму в актуальной редакции и проверяем её по контрольным соотношениям ФНС.
Штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 ₽ и максимум 30% суммы. Даже за нулевую декларацию заплатите 1 000 ₽. Дальше хуже: при просрочке больше 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчётный счёт, и деньги на нём заморозятся до сдачи отчётности. Плюс пени — 1/300 ключевой ставки за каждый день. На долг 200 000 ₽ это порядка 100–140 ₽ в день.
Да, если в отчётном году не было ни доходов, ни расходов, ни движения по кассе и счёту. Но «нулёвка» не отменяет обязанности отчитаться: срок тот же — 25 марта, штраф за пропуск — 1 000 ₽. Если вы зарегистрировались в этом году и до конца года не начали работать, декларацию тоже подаём. А вот убыток по итогам года — это не нулевая декларация: доходы и расходы показываются в полном объёме, а убыток переносится на будущее.
Перечень закрытый — ст. 346.5 НК РФ. На практике чаще всего учитывают зарплату и страховые взносы, семена, удобрения, корма, ветпрепараты, ГСМ, ремонт и амортизацию техники, аренду земли и помещений, проценты по кредитам на сельхоздеятельность, услуги подрядчиков, налоги и сборы. Расходы берём только после фактической оплаты и при наличии документов: накладных, актов, чеков, путевых листов. Нормируемые и спорные затраты проверяем по первичке отдельно.
Субсидии на возмещение затрат — на ГСМ, удобрения, покупку техники — включаются в доходы на дату фактического поступления на счёт, а сами затраты идут в расходы. Если субсидия компенсирует уже понесённые расходы, порядок тот же: доход в момент получения. Исключения есть: средства на капвложения и приобретение имущества учитываются через амортизацию. Многие аграрии «прячут» субсидии, а потом получают требование и доначисление с пенями. Мы разбираем каждую субсидию по её назначению и договору.
Убыток можно переносить на будущее в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу следующих периодов. Переносить нужно по годам в хронологическом порядке и всё это время хранить документы, подтверждающие убыток. Если уменьшаете базу прошлых периодов, придётся подать уточнённые декларации. Мы считаем убыток и составляем график его переноса, чтобы вы не потеряли право на уменьшение налога и не спорили потом с инспекцией.
Нет. В отличие от УСН «доходы минус расходы», минимального налога в ЕСХН не существует: если по расчёту налог нулевой или расходы превысили доходы, платить ничего не нужно — при условии, что расходы документально подтверждены и экономически обоснованы. Но это не значит, что можно «нарисовать» затраты: при убытке инспекция почти всегда запрашивает пояснения и первичку. Мы готовим такие пояснения заранее, вместе с декларацией.
Для ИП или небольшого КФХ без НДС — от 3 000 ₽. Если нужно восстановить учёт, разнести первичку за год и посчитать налог с нуля — от 8 000 ₽. Декларация с НДС (с 2025 года плательщики ЕСХН с доходом выше 60 млн ₽ платят НДС) — от 12 000 ₽, потому что параллельно проверяем книги покупок и продаж. Точную цену называем после короткого разговора: она зависит от количества операций и состояния документов.
Минимум: книга учёта доходов и расходов, банковские выписки, кассовые документы, накладные и акты от поставщиков, договоры, документы на субсидии, расчёт зарплаты и взносов, документы на основные средства. Если учёт велся в 1С или другой программе, выгрузите базу — заберём данные оттуда. Работаем и с бумажными папками: заберём документы курьером по Санкт-Петербургу или примем сканы по защищённому каналу. Чего не хватает — скажем сразу.
Совмещать ЕСХН разрешено только с патентом (ПСН), и то лишь для ИП. С УСН или ОСНО — нельзя, придётся выбрать один режим. При совмещении нужно вести раздельный учёт доходов, расходов и имущества, иначе инспекция пересчитает налоги по общим правилам. Частая ситуация: КФХ продаёт свою продукцию по ЕСХН, а переработанную чужую — на патенте. Мы настраиваем раздельный учёт так, чтобы пропорции были прозрачны и подтверждены регистрами.
Перейти на ЕСХН можно с начала календарного года — уведомление по форме 26.1-1 подаётся до 31 декабря предыдущего года. Новые ИП и организации вправе подать его вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после неё. Отказаться от режима добровольно можно только с начала года, уведомив ФНС до 15 января. Если утратили право на ЕСХН (доля сельхоздохода упала ниже 70%), налоги пересчитываются с начала года по общему режиму — поэтому долю мы проверяем заранее.
